Đối với câu hỏi của bạn, Trogiupluat.vn xin giải đáp như sau:

Căn cứ quy định tại Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC về các trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT thì trong trường hợp đơn vị thực hiện hoạt động tư vấn lập thiết kế, dự toán (sau đây gọi là công ty B) cho công ty bạn phải chịu thuế GTGT theo quy định.

Về mức thuế suất áp dụng, tại Khoản 1 Điều 9 Thông tư 219/2013/TT-BTC có quy định: 

“Điều 9. Thuế suất 0% 

1. Thuế suất 0%: áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu; hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình ở nước ngoài và ở trong khu phi thuế quan; vận tải quốc tế; hàng hóa, dịch vụ thuộc diện không chịu thuế GTGT khi xuất khẩu, trừ các trường hợp không áp dụng mức thuế suất 0% hướng dẫn tại khoản 3 Điều này.

Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu là hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân ở nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam; bán, cung ứng cho tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan; hàng hóa, dịch vụ cung cấp cho khách hàng nước ngoài theo quy định của pháp luật.

…”

Theo quy định trên thì mức thuế suất 0% chỉ áp dụng khi hàng hóa, dịch vụ được bán, cung ứng cho tổ chức nước ngoài và tiêu dùng ở ngoài Việt Nam. Trong trường hợp của bạn, công ty bạn ký hợp đồng tư vấn với công ty B và dịch vụ đó được thực hiện hoàn toàn tại Việt Nam. Vì vậy, không thể áp dụng mức thuế suất 0% trong trường hợp này mà phải áp dụng mức thuế suất 10% theo quy định tại Điều 11 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Ngoài ra, đối với trường hợp khi thanh toán tiền dịch vụ, cho dù là công ty bạn (tại Lào) trực tiếp thanh toán hay nhờ công ty bên Việt Nam có vốn góp với công ty bạn thanh toán thì theo Trogiupluat.vn, trong cả hai trường hợp chủ thể ký hợp đồng với công ty B là công ty bạn (Công ty nước ngoài); do vậy, công ty B vẫn được xác định là có hoạt động cung ứng dịch vụ cho tổ chức ở nước ngoài và tiêu dùng tại Việt Nam. Vì vậy, trường hợp trên không ảnh hưởng đến việc xác định mức thế suất thuế GTGT mà công ty B phải chịu.