Thực hiện khai điều chỉnh hồ sơ khai thuế GTGT do khai sai tờ khai mẫu 01/GTGT thành mẫu 02/GTGT
349 lượt xem
Công ty tôi vừa phát hiện từ kỳ khai thuế tháng 04/2012 đến kỳ khai thuế quý 1/2016, công ty tôi đã thực hiện khai sai loại tờ khai (quy định là tờ khai mẫu 01/GTGT công ty tôi lại sử dụng tờ khai mẫu 02/GTGT). Cho hỏi, trong trường hợp này công ty tôi nên thực hiện điều chỉnh như thế nào? Tôi muốn hỏi thêm một vấn đề, trường hợp công ty tôi nhận khoản tiền phạt hợp đồng thì công ty tôi có phải tổng hợp các khoản thu này vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng không?
Ban biên tập
08-04-2020
Căn cứ Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11/01/2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT (có hiêu lực thi hành từ ngày 01/3/2012 đến hết ngày 31/12/2013);
Căn cứ Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT (có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2014);
Căn cứ Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành một số điều của Luật Quản lý thuế;
Căn cứ công văn số 4943/TCT-KK ngày 23/11/2015 của Tổng cục thuế hướng dẫn vướng mắc về khai thuế và khai bổ sung (bản photo đính kèm),
- Trường hợp khi thực hiện khai điều chỉnh hồ sơ khai thuế GTGT (do khai sai loại tờ khai – cụ thể từ tờ khai mẫu 01/GTGT thành tờ khai mẫu 02/GTGT) từ kỳ khai thuế tháng 04/2012 đến kỳ khai thuế quý 1/2016 thì công ty phải thực hiện khai điều chỉnh riêng cho từng kỳ phát sinh hồ sơ khai thuế.
- Trường hợp công ty nhận khoản tiền phạt hợp đồng, thu nhập tài chính thì lập chứng từ thu theo quy định, công ty không phải tổng hợp các khoản thu này vào Tờ khai thuế giá trị gia tăng.
Lưu ý : Việc đưa ra ý kiến tư vấn của Trogiupluat căn cứ vào các quy định của pháp luật tại thời điểm tư vấn và chỉ mang tính chất tham khảo. Khi tham khảo, người dùng cần kiểm tra lại quy định của pháp luật hiện hành để đảm bảo tính chính xác.