Thứ nhất, căn cứ vào quy định tại Thông tư số 78/2014/TT-BTC  và Thông tư số 96/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính, trường hợp doanh nghiệp Việt Nam tiến hành kinh doanh tại nước ngoài, thuộc đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp (thu nhập doanh nghiệp) tại nước ngoài thì số thuế đã nộp tại nước ngoài được tính trừ vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế tại Việt Nam.

Thứ hai, căn cứ Khoản 1, Điều 7 (Lợi tức doanh nghiệp) của Hiệp định thuế giữa và Việt Nam - Lào quy định:

“1. Lợi tức của một xí nghiệp của một Nước ký kết sẽ chỉ bị đánh thuế tại Nước đó, trừ trường hợp xí nghiệp có tiến hành hoạt động kinh doanh tại Nước ký kết kia thông qua một cơ sở thường trú tại Nước kia. Nếu xí nghiệp có hoạt động kinh doanh theo cách trên, thì các khoản lợi tức của xí nghiệp có thể bị đánh thuế tại Nước kia nhưng chỉ trên phần lợi tức phân bổ cho cơ sở thường trú đó.”

Theo các quy định trên và thông tin bạn cung cấp thì công ty bạn thực hiện hợp đồng dịch vụ với công ty A (có trụ sở tại Lào) với nội dung nghiên cứu thị trường tại Việt Nam. Do các dịch vụ này được thực hiện tại Việt Nam không phải tại Lào nên thu nhập công ty bạn không phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp tại Lào.

Vì vậy, đối với trường hợp này, công ty bạn cần lưu ý là phần thuế công ty A đã giữ lại 10% để nộp thuế thu nhập cho Cơ quan thuế của Lào thì công ty bạn không được khấu trừ vào số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp tại Việt Nam và không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp. Cho nên, công ty bạn có thể đề nghị Cơ quan thuế Lào hoàn lại số thuế thu nhập doanh nghiệp mà công ty A đã nộp thay.